דירת מגורים מזכה
קטגוריה: מיסוי והיטלים — מיסים, פטורים והיטלים בהתחדשות עירונית — מי משלם ומתי.
דירה ששימשה בעיקרה למגורים בתקופה שהחוק דורש, ולכן היא כשירה לפטורים ולהקלות במס שבח.
הסבר
זהו תנאי סף. דירה שלא שימשה למגורים אלא, למשל, כמשרד או כמחסן, עלולה שלא לעמוד בהגדרה ולאבד את הפטורים. הבחינה היא לפי השימוש בפועל: הדירה צריכה לשמש בעיקרה למגורים ב-80% מהתקופה שבשלה מחושב השבח, או בארבע השנים שקדמו למכירה. בהקשר של התחדשות עירונית זה קריטי. דירה בבניין ישן שהושכרה לעסק, או יחידה שנרשמה כחנות, עשויה להיות מסווגת אחרת ולהיכנס למסלול מס שונה מזה של השכנים באותו בניין.
מה לבדוק
בדקו איך היחידה רשומה בהיתר הבנייה ובטאבו, ומה השימוש שנעשה בה בפועל בשנים האחרונות. פער בין הרישום לשימוש הוא הסיבה הנפוצה לאובדן פטור.
איפה זה מופיע
בחוות דעת המס שמכין עורך הדין לפני החתימה, ובשומה העצמית שמוגשת למנהל מיסוי מקרקעין — שם מסמנים אם היחידה עומדת בהגדרה.
הטעות הנפוצה
ההנחה הרווחת היא שכל דירה בבניין מגורים היא דירת מגורים מזכה. הקובע הוא השימוש בפועל בתקופה שהחוק מגדיר, ולכן יחידה שהושכרה למשרד או לגן נכנסת למסלול מס אחר מזה של השכנים.
מוכר גם כ: דירה מזכה.
רלוונטי ל: בעלי דירות.
מונחים קשורים
- מס שבח — מס המוטל על הרווח הריאלי במכירת זכות במקרקעין — ההפרש בין שווי המכירה לשווי הרכישה, לאחר ניכוי הוצאות מוכרות.
- פטור ממס שבח לדירה יחידה — פטור ממס שבח למוכר דירת מגורים מזכה שהיא דירתו היחידה, עד תקרת שווי שנקבעה בחוק ובכפוף לתקופת החזקה מינימלית.
- חישוב לינארי מוטב — מסלול חישוב מס שבח לדירות שנרכשו לפני 1.1.2014, שבו החלק היחסי של השבח שנצבר עד אותו תאריך פטור ממס.
- שווי מכירה — הסכום שרשות המסים רואה כתמורה האמיתית של העסקה, ולפיו מחושבים מס שבח ומס רכישה — לא בהכרח המחיר בחוזה.
באותה קטגוריה
- אישורי מיסים לרישום בטאבו — האישורים שרשם המקרקעין דורש כדי לרשום העברת זכויות: אישור ממיסוי מקרקעין, אישור הרשות המקומית ואישור הוועדה המקומית.
- דירה חלופית — הדירה שהדייר מקבל מהיזם במקום דירתו הישנה בעסקת פינוי-בינוי או הריסה ובנייה, והיא הבסיס לחישוב הפטורים.
- השגה וערר — מסלול ההתנגדות לשומת מס שבח או מס רכישה: השגה בפני המנהל תוך 30 יום, ואחריה ערר לוועדת ערר תוך 30 יום נוספים.
- חישוב לינארי מוטב — מסלול חישוב מס שבח לדירות שנרכשו לפני 1.1.2014, שבו החלק היחסי של השבח שנצבר עד אותו תאריך פטור ממס.
- מימוש זכויות — האירוע שבו החוב בהיטל ההשבחה הופך לתשלום בפועל: קבלת היתר בנייה, התחלת שימוש בזכויות, או מכירת הזכות בנכס.
- מכירת דירה שהתקבלה בהתחדשות עירונית — מכירת הדירה החדשה שקיבל דייר בפרויקט התחדשות, שבה השבח מחושב לרוב לפי יום ושווי הרכישה של הדירה הישנה.
- מס יסף על שבח מקרקעין — תוספת מס על הכנסה שנתית גבוהה, שחלה גם על שבח ממכירת נכס שאינה פטורה ממס — מעבר למס השבח עצמו.
- מס רכישה — מס שמשלם הרוכש בעת רכישת זכות במקרקעין, מחושב לפי מדרגות שווי ולפי מעמד הרוכש כבעל דירה יחידה או נוספת.