מס יסף על שבח מקרקעין
קטגוריה: מיסוי והיטלים — מיסים, פטורים והיטלים בהתחדשות עירונית — מי משלם ומתי.
תוספת מס על הכנסה שנתית גבוהה, שחלה גם על שבח ממכירת נכס שאינה פטורה ממס — מעבר למס השבח עצמו.
הסבר
מס יסף מוטל על סך ההכנסה החייבת השנתית מעל תקרה שמתעדכנת כל שנה. השיעור הבסיסי הוא 3%, ומ-2025 נוספו 2% נוספים על הכנסות ממקורות הוניים, כך שהתוספת על שבח יכולה להגיע ל-5%. שבח שפטור ממס אינו נכנס לחישוב. מי שמוכר דירה שאינה דירתו היחידה עלול לשלם 25% מס שבח, ועוד מס יסף על החלק שמעל התקרה. בהתחדשות עירונית זה רלוונטי בעיקר בשני מצבים: מכירת הדירה שהתקבלה בפרויקט, ותמורה שחורגת מתקרת הפטור ולכן חייבת במס.
מה לבדוק
אם השבח הצפוי גדול, בקשו מיועץ מס לבדוק את סך ההכנסה השנתית שלכם ולא רק את חבות מס השבח לבדה. לפעמים פיצול העסקה בין שנות מס משנה את התוצאה.
איפה זה מופיע
בדוח השנתי למס הכנסה, בשורת ההכנסה החייבת — ולא בשומת מס השבח. לכן הוא לרוב מתגלה רק בשנה שאחרי המכירה.
הטעות הנפוצה
רבים חושבים שעם תשלום מס השבח נסגר החשבון מול המדינה. מס יסף מחושב על סך ההכנסה השנתית, כך שאותה מכירה יכולה לייצר חיוב נוסף שמגיע דרך פקיד השומה ולא דרך מיסוי מקרקעין.
מוכר גם כ: מס יסף, מס על הכנסות גבוהות, מס יסף מכירת דירה.
רלוונטי ל: בעלי דירות.
מונחים קשורים
- מס שבח — מס המוטל על הרווח הריאלי במכירת זכות במקרקעין — ההפרש בין שווי המכירה לשווי הרכישה, לאחר ניכוי הוצאות מוכרות.
- חישוב לינארי מוטב — מסלול חישוב מס שבח לדירות שנרכשו לפני 1.1.2014, שבו החלק היחסי של השבח שנצבר עד אותו תאריך פטור ממס.
- מכירת דירה שהתקבלה בהתחדשות עירונית — מכירת הדירה החדשה שקיבל דייר בפרויקט התחדשות, שבה השבח מחושב לרוב לפי יום ושווי הרכישה של הדירה הישנה.
- מס רכישה על דירה נוספת — שיעור מס רכישה מוגבר החל מהשקל הראשון על מי שרוכש דירת מגורים שאינה דירתו היחידה.
באותה קטגוריה
- אישורי מיסים לרישום בטאבו — האישורים שרשם המקרקעין דורש כדי לרשום העברת זכויות: אישור ממיסוי מקרקעין, אישור הרשות המקומית ואישור הוועדה המקומית.
- דירה חלופית — הדירה שהדייר מקבל מהיזם במקום דירתו הישנה בעסקת פינוי-בינוי או הריסה ובנייה, והיא הבסיס לחישוב הפטורים.
- דירת מגורים מזכה — דירה ששימשה בעיקרה למגורים בתקופה שהחוק דורש, ולכן היא כשירה לפטורים ולהקלות במס שבח.
- השגה וערר — מסלול ההתנגדות לשומת מס שבח או מס רכישה: השגה בפני המנהל תוך 30 יום, ואחריה ערר לוועדת ערר תוך 30 יום נוספים.
- חישוב לינארי מוטב — מסלול חישוב מס שבח לדירות שנרכשו לפני 1.1.2014, שבו החלק היחסי של השבח שנצבר עד אותו תאריך פטור ממס.
- מימוש זכויות — האירוע שבו החוב בהיטל ההשבחה הופך לתשלום בפועל: קבלת היתר בנייה, התחלת שימוש בזכויות, או מכירת הזכות בנכס.
- מכירת דירה שהתקבלה בהתחדשות עירונית — מכירת הדירה החדשה שקיבל דייר בפרויקט התחדשות, שבה השבח מחושב לרוב לפי יום ושווי הרכישה של הדירה הישנה.
- מס רכישה — מס שמשלם הרוכש בעת רכישת זכות במקרקעין, מחושב לפי מדרגות שווי ולפי מעמד הרוכש כבעל דירה יחידה או נוספת.